摘要：出口屬于增值稅、消費稅征收范圍貨物可辦理出口退(免)稅，除另有規(guī)定外，給予免稅并退稅，外貿企業(yè)出口退稅的需要提供哪些資料？外貿企業(yè)出口退稅的會計分錄怎么寫？外貿企業(yè)出口退稅的申報流程、會計分錄（匯總）如下。 一、外貿企業(yè)出口退稅的賬務處理 (一)退增值稅： 退稅金額=出口金額*增值稅退稅率 1、外貿企業(yè)采購貨物，獲得增值稅進項發(fā)票： 借：物資采購 借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 貸：應付賬款等
2、銷售： 借：應收賬款等 貸：主營業(yè)務收入
3、結轉成本： 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品
4、轉成本的不能退稅的進項稅額=原抵扣進項稅額-退稅額 借：主營業(yè)務成本 貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
5、按照規(guī)定的退稅率計算的出口退稅： 借：其他應收款——應收出口退稅 貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
6、收到出口退稅： 借：銀行存款 貸：其他應收款——應收出口退稅
(二)退消費稅 退稅金額=出口金額*消費稅退稅率 1、報關出口后申請出口退稅 借：其他應收款——應收出口退稅 貸：主營業(yè)務成本
2、收到退還的消費稅 借：銀行存款 貸：其他應收款——應收出口退稅 二、外貿企業(yè)出口退稅的需要的資料 (一)外貿企業(yè)應在貨物報關出口之日起90日內，準備以下出口退稅單證，用于出口退稅申報。主要包括： 1、出口貨物報關單(出口退稅專用); 2、出口商品專用發(fā)票; 3、購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián)，并應自開票之日起30日內辦理認證手續(xù))或分批單; 4、外匯核銷單(出口退稅聯(lián)); 5、主管稅務機關要求提供的其他資料。 (二)外貿企業(yè)應在貨物報關出口后，及時取得出口貨物報關單，并登錄電子口岸，查詢比對出口信息與紙質報關單是否一致。若一致，應在每個工作日的上午8：00至下午16：00向國稅局提交電子信息。 (三)根據(jù)主管稅務機關要求，使用指定的外貿企業(yè)出口退稅申報軟件錄入出口退稅信息，生成出口退稅申報數(shù)據(jù)，傳遞至軟盤。 (四)整理、裝訂出口退稅報表、單證成冊，在規(guī)定的申報時間內辦理出口退稅正式申報。若申報數(shù)據(jù)準確、單證無誤、報表一致，則通過審核，轉入審批環(huán)節(jié);若存在需要調整、更正的數(shù)據(jù)或單證及報表，則應按主管稅務機關的要求進行處理。 (五)對于已經(jīng)審批完畢的出口貨物，主管稅務機關將按法定程序辦理退庫手續(xù)。外貿企業(yè)應根據(jù)銀行退轉的出口退稅退付憑證進行賬務處理，至此申報完畢。 三、下列企業(yè)出口屬于增值稅、消費稅征收范圍貨物可辦理出口退(免)稅，除另有規(guī)定外，給予免稅并退稅： l、有出口經(jīng)營權的內(外)資生產企業(yè)自營出口或委托外貿企業(yè)代理出口的自產貨物; 2、有出口經(jīng)營權的外貿企業(yè)收購后直接出口或委托其他外貿企業(yè)代理出口的貨物; 3、生產企業(yè)(無進出口權)委托外貿企業(yè)代理出口的自產貨物; 4、保稅區(qū)內企業(yè)從區(qū)外有進出口權的企業(yè)購進直接出口或加工后再出口的貨物; 5、下列特定企業(yè)(不限于是否有出口經(jīng)營權)出口的貨物; (1)對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物; (2)對外承接修理修配業(yè)務的企業(yè)用于對外修理修配的貨物; (3)外輪供應公司、遠洋運輸供應公司銷售給外輪、遠洋國輪而收取外匯的貨物; (4)企業(yè)在國內采購并運往境外作為在國外投資的貨物; (5)援外企業(yè)利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項目基金方式下出口的貨物; (6)外商投資企業(yè)特定投資項目采購的部分國產設備; (7)利用國際金融組織或國外政府貸款，采用國際招標方式，由國內企業(yè)中標銷售的機電產品; (8)境外帶料加工裝配業(yè)務企業(yè)的出境設備、原材料及散件; (9)外國駐華使(領)館及其外交人員、國際組織駐華代表機構及其官員購買的中國產物品。
以上“出口”是指報關離境，退(免)稅是指退(免)增值稅、消費稅，對無進出口權的商貿公司，借權、掛靠企業(yè)不予退(免)稅。上述“除另有規(guī)定外”是指出口的貨物屬于稅法列舉規(guī)定的免稅貨物或限制、禁止出口的貨物。
以上是【會計家園小編整理：外貿企業(yè)出口退稅的申報流程,外貿企業(yè)出口退稅會計分錄】，想了解更多相關內容，請訪建筑資質欄目>>
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